Восстановление кредиторской задолженности в налоговом учете

Comments

• Цитата: Как отразить это в налоге на прибыль и НДС?

  Здравствуйте. Вот как говорит о вашем случае ФНС:
  
  БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса
  
  “Покупатель и продавец могут заключить дополнительное соглашение к договору. По его условиям, к примеру, продавец признает свое обязательство вернуть или зачесть в счет иных платежей кредиторскую задолженность, срок исковой давности которой прошел (либо отгрузить товар в счет погашения этой задолженности) (ст. 206, п. 1 ст. 408 ГК РФ. )
  
  Если при истечении срока исковой давности такой кредиторской задолженности организация-продавец включила ее сумму во внереализационные доходы, то после заключения соглашения она вправе включить в состав внереализационных расходов текущего налогового периода сумму восстановленной кредиторской задолженности”.
  
  ( Добавлю от себя подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ)
  
  А вот по НДС доп.вопрос. Это же ваш аванс поставщику правильно? И вся сумма списанной кредиторской задолженности вместе с НДС включалась в доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ)
• Нет,  это предоплата покупателя.
  Были сделаны проводки
  д 62.02 к 91.01  20 000=   для прибыли учитывали
  д 91.02 к 76 ав  3050,85   для прибыли не учитывали
• Цитата: Нет,  это предоплата покупателя.Были сделаны проводкид 62.02 к 91.01  20 000=   для прибыли учитывалид 91.02 к 76 ав  3050,85   для прибыли не учитывали

  Сейчас клиент хочет продолжить работу, и использовать предоплату, которая у него числилась.  а эту фразу тогда как понять?
  
  Если авансовый НДС был уплачен в бюджет ФНС поясняет так:
  
  ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
  
  “В ситуации, когда организация:
  
  сначала уплатила НДС с аванса, полученного от клиента;
  
  по прошествии срока исковой давности списала этот аванс и учла в доходах;
  
  затем по соглашению с клиентом восстановила аванс и зачла его в счет поставки товара по новому договору,
  
  — она может принять к вычету НДС, уплаченный с изначально полученного аванса, после отгрузки покупателю товаров, в счет оплаты которых зачитывается данный аванс.
  
  Причем даже в том случае, если прошло более 3 лет с даты получения денег от покупателя, — Налоговым кодексом не установлено ограничений по сроку для вычетов с авансов при отгрузке”. ( п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)
  
  Но это ваше право. Я бы не стала принимать данный НДС к вычету. Велика вероятность претензий налоговиков. Ну или оценивайте риски по цене вопроса.