Учет входного НДС при отсутствии выручки: проводки

Comments

• Доброго времени суток.
  

  Цитата: Добрый день!ООО на ОСНО. Фирма занимается разработкой программного обеспечения. Процесс длительный, расходов много, выручки пока нет. Подскажите, пожалуйста, что делать с входным НДС по приобретенным товарам? Какие проводки?

  Д 19 К60 - отражен входной НДС
  Далее, когда появится выручка можно принять НДС к вычету, хотя это право у Вас сохраняется и при отсутствие выручки.Возмещение НДС при отсутствии выручки
  Д 68 К19 - формирование записей в книге покупок.
  Перенос вычета по НДС на другой период
  Минфин разъяснил, как определяется трехлетний срок для вычета НДС по приобретенным товарам
• Да, эта проводка ясна. Декларация по НДС уже подана нулевая. Как бы этот НДС получше припрятать, чтобы когда появится выручка принять к зачету)))? Заранее спасибо
• Цитата: Да, эта проводка ясна. Декларация по НДС уже подана нулевая. Как бы этот НДС получше припрятать, чтобы когда появится выручка принять к зачету)))? Заранее спасибо

  Добрый день.Прятать никуда не нужно,он будет числиться на 19 счете до принятия к вычету
• Добрый день!
  

  Цитата: Как бы этот НДС получше припрятать, чтобы когда появится выручка принять к зачету)))?

  Если позволите, мой дружеский совет.
  
  Попробуйте изменить свое отношение к учету и налогообложению.
  Например, в данном случае Ольга дала Вам грамотный совет, как использовать нормы действующего налогового законодательства, разрешающего "перенос" вычета в пределах 3-х лет.
  Но, почему-то на основании этой рекомендации Вы пытаетесь что-то "спрятать"?
  Такие подсознательные установки до добра не доводят. Как правило, такое отношение к налогам приводят к возникновению проблем буквально "на пустом месте".
  
  Успехов!
• Цитата: Фирма занимается разработкой программного обеспечения.

  Небольшое уточнение: на разработанное ПО у Вас не возникает по условиям договора исключительных прав? Я веду к тому, что Ваша деятельность может подпасть под  ст. 149 НК:
  
  2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация
  ………
  26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
  
  В таком случае входящий НДС включается в состав расходов на разработку ПО.
• Цитата: В таком случае входящий НДС включается в состав расходов на разработку ПО.

  Да, справедливое замечание!
  
  Я бы, правда, подошел с другой стороны.
  
  Поскольку речь о "сублицензионном договоре", то продажа права пользования по нему не облагается НДС. а, следовательно, входной НДС по любым товарам, работам и услугам, использованным в этой реализации, не облагается НДС.
  
  Если у Вас перепродажа лицензий - единственный вид деятельности, то у Вас вообще не возникнет права на вычет.
  И можете сразу "спрятать" входной НДС в расходах. Предъявить вам его не получится.
  
  Успехов!