Когда нужно удержать и перечислить НДФЛ при оплате лечения работника?
День добрый! Друзья, подскажите все ли верно понимаю? Оплата лечения сотрудника напрямую в мед учреждение (лицензии нет), поэтому будем и НДФЛ и взносы платить. Алгоритм следующий:
получены доки закрывающие от мед учреждения 91/76 (непринимаемые расходы)
оплачена с р/сч 76/51
взносы 20/69
НДФЛ 70/68
независимо от того какого числа в текущем месяце была оплата медучреждению (т.е. получен доход в натуральной форме). Удержать и перечислить НДФЛ в бюджет нужно при ближайщей денежной выплате работнику (не более 50%)
Поправьте, если есть неточности. Спасибо!
получены доки закрывающие от мед учреждения 91/76 (непринимаемые расходы)
оплачена с р/сч 76/51
взносы 20/69
НДФЛ 70/68
независимо от того какого числа в текущем месяце была оплата медучреждению (т.е. получен доход в натуральной форме). Удержать и перечислить НДФЛ в бюджет нужно при ближайщей денежной выплате работнику (не более 50%)
Поправьте, если есть неточности. Спасибо!
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Удержать и перечислить НДФЛ в бюджет нужно при ближайщей денежной выплате работнику (не более 50%)НДФЛ следует удержать при ближайшей выплате дохода.
В статье 226 НК написано:Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы! -
Цитата:Nataly Sа доходом работника сумму считать в момент оплаты медучреждению, или на дату когда мед.учреждением выставлен акт??
-
Договор заключен между физлицом и медучреждением, верно? В этом случае работодатель не получит никакого акта, а потому не сможет определить дату его подписания.
Поэтому считаю, что доход возникает на дату перечисления денег медучреждению. -
Nataly S, вечер добрый! договор между медучрежд и ооо на лечение сотрудника. И акт есть. Но сначала прошла оплата, а дней через 10 акт. и это пришлось на разные месяца. Поэтому я решила, что правильнее доход считать по оплате. Надеюсь я не ошиблась.
