Как отражать амортизацию при отсутствии базы распределения?
Добрый день. У меня два вопроса по амортизации ОС
С 2021г необходимо амортизацию по производственному оборудованию относить на 25 счет и распределять в соответствии с установленной базой распределения. Виды деятельности -проектные и отделочные, строительно-монтажные. Приобрели оборудование (гидравлическая установка) в июле 2021г., (база распределения -прямые затраты, выручка не каждый месяц по мере закрытия работ -может быть и раз в пол года), которое не участвует во всех видах деятельности. Учет ведется по номенклатурным группам (договорам).
1. Ежемесячно начисленная амортизация с 25 счета автоматически распределяется на 20 счет по тем номенклатурным группам где были расходы, не зависимо от вида деятельности и использования этого оборудования в работе. Правильно ли это? Ведь оборудование может и не участвовать если заключен договор например на проектные работы, а монтажных в этом месяце не было. Корректировать вручную по каждому объекту сложно
2. А в январе и феврале 2022 договоров не было и амортизация вообще не распределяется. Какими проводками списывать начисленную амортизацию на сч.90.02, 91.2 или на 20 на НЗП вручную? В отчете о фин результате будет неверно заполнена строка себестоимости 2120.
Сложность в распределении начисленной амортизации конкретного оборудования учтенного на 25 счете к конкретному виду работ.
Учитывать на 26 счете и списывать ежемесячно его нельзя. Еще не сдан годовой баланс, пытаюсь разобраться еще можно поправить
С 2021г необходимо амортизацию по производственному оборудованию относить на 25 счет и распределять в соответствии с установленной базой распределения. Виды деятельности -проектные и отделочные, строительно-монтажные. Приобрели оборудование (гидравлическая установка) в июле 2021г., (база распределения -прямые затраты, выручка не каждый месяц по мере закрытия работ -может быть и раз в пол года), которое не участвует во всех видах деятельности. Учет ведется по номенклатурным группам (договорам).
1. Ежемесячно начисленная амортизация с 25 счета автоматически распределяется на 20 счет по тем номенклатурным группам где были расходы, не зависимо от вида деятельности и использования этого оборудования в работе. Правильно ли это? Ведь оборудование может и не участвовать если заключен договор например на проектные работы, а монтажных в этом месяце не было. Корректировать вручную по каждому объекту сложно
2. А в январе и феврале 2022 договоров не было и амортизация вообще не распределяется. Какими проводками списывать начисленную амортизацию на сч.90.02, 91.2 или на 20 на НЗП вручную? В отчете о фин результате будет неверно заполнена строка себестоимости 2120.
Сложность в распределении начисленной амортизации конкретного оборудования учтенного на 25 счете к конкретному виду работ.
Учитывать на 26 счете и списывать ежемесячно его нельзя. Еще не сдан годовой баланс, пытаюсь разобраться еще можно поправить
Comments
-
СВ1302, добрый день!
давайте начнем по порядку:Цитата: С 2021г необходимо амортизацию по производственному оборудованию относить на 25 счет и распределять в соответствии с установленной базой распределения.Цитата: Приобрели оборудование (гидравлическая установка) в июле 2021г., (база распределения -прямые затратыэто положения вашей учетной политики? -
Добрый день.
Это в связи с тем, что оборудование не отнести к управленческим, оно производственное по смыслу.
Согласно пункту 26 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н, далее – ФСБУ 5/2019) управленческие расходы не включаются в фактическую себестоимость незавершенного производства (НЗП) и готовой продукции.
Учетная политика еще формируется. Я могу прописать, что амортизация всех основных средств отражается на 26 счете и тогда конечно легче, все будет относится на расходе ежемесячно. Но я так понимаю, что это не правильно, хотя может никто этого и не увидит, мы микропредприятие на УСН.
Незавершенка может повлиять только на отчет о фин результатах и на межрасчетной выплате дивидендов. -
СВ1302,Цитата: Это в связи с тем, что оборудование не отнести к управленческим, оно производственное по смыслу.Согласно пункту 26 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н, далее – ФСБУ 5/2019) управленческие расходы не включаются в фактическую себестоимость незавершенного производства (НЗП) и готовой продукции.подождите.Цитата: У меня два вопроса по амортизации ОСпочему вы амортизацию рассматриваете через ФСБУ 5/2019 "Запасы"?
-
Добрый день. аналогично и план счетов 25 и 26. А В ы что посоветуете? Были еще разъяснения что поступающие малоценные ОС можно сразу списывать на сч 90.02. это тоже получается создание себестоимости, а выручки ведь может не быть
